手工帐明细账怎么做
手工账明细账的填写步骤如下:
1. **准备记账凭证** :
- 拿出已经做好的记账凭证,并确认凭证内容无误。
2. **登记明细账** :
- 根据记账凭证中的分录,一个科目一个科目地往明细账本中录入。
- 逐笔登记企业的全部经济业务,确保每笔业务都有详细的记录。
3. **填写本月合计** :
- 每个月结束后,在明细账的下方空行盖上“本月合计”的章,表示这个月已经结束。
- 统计借贷方的合计数,并填写在合计数下方。
4. **核对与调整** :
- 在录入账款信息时,核对账户余额是否与实际余额一致,如有出入,需及时进行调整。
5. **审核与标记** :
- 登记完毕的条目,应予以查账,并进行审核和核对性的标记。
6. **结转与余额** :
- 每个月结束后,统计每个科目借贷方的数据,结出金额填写在本月结转行中,余额的借贷方也要写好。
- 根据需要,可以划红线表示月结,年结或季度一结的划双红线。
7. **整理与保存** :
- 将明细账打印出来作为审核材料,便于后续的审核和查阅。
### 示例
假设某企业有一笔销售业务,记账凭证如下:
- **凭证编号** :001
- **摘要** :销售商品给A公司
- **借方科目** :银行存款
- **借方金额** :10000元
- **贷方科目** :主营业务收入
- **贷方金额** :10000元
- **日期** :2024年10月1日
在明细账中登记如下:
```日期 | 凭证编号 | 摘要 | 借方科目 | 借方金额 | 贷方科目 | 贷方金额 |------------|----------|------------|------------|----------|--------------|----------|2024-10-01 | 001 | 销售商品给A公司 | 银行存款 | 10000元 | 主营业务收入 | 10000元 |```
然后,在明细账下方盖上“本月合计”的章,并统计借贷方合计数:
```日期 | 凭证编号 | 摘要 | 借方科目 | 借方金额 | 贷方科目 | 贷方金额 |------------|----------|------------|------------|----------|--------------|----------|2024-10-01 | 001 | 销售商品给A公司 | 银行存款 | 10000元 | 主营业务收入 | 10000元 |**本月合计** | | | **10000元** | **10000元** |```
通过以上步骤,手工账明细账的填写就完成了。建议定期进行核对和总结,确保账目准确无误。
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